9CaKrnJXEpv作者:田刚finance.huanqiu.comarticle中安消拟购标的收入前后相差数千万/e3pmh1hmp/e3ptkencb【环球网 记者 田刚】中安消于月前发布了《重大资产购买报告书》,计划以17.08亿元的总价收购启创卓越、华和万润及中科智能三家公司的全部股权,其中启创卓越整体估值9.2亿元,华和万润整体估值为3.7亿元,中科智能整体估值为4.28亿元。这三家公司的经审计净资产则分别为1.75亿元、1878.3万元和10138.81万元,三家拟收购标的的整体估值相对账面净资产均存在明显溢价。与此同时,中安消披露的拟收购标的公司财务数据中,还存在疑点。中科智能销售金额质疑针对拟收购的三家公司详细信息,中安消前后发布了两版收购报告书,分别是7月22日发布的第一版收购报告书和8月6日发布的修订版收购报告书,其中针对部分财务数据的披露并不一致。在7月22日发布的第一版收购报告书中,中安消披露拟收购的中科智能2015年前五名客户销售收入金额合计为10484.51万元,其中第一大客户的销售额也未超过3千万元。 但是在8月6日发布的修订版收购报告书中,中安消却推翻了此前披露的销售数据,尽管排名前五位的客户对应销售收入金额合计仍然为10484.51万元,但是具体到每一个关键客户的名称都完全不一致。特别是针对中科智能2015年第三大客户,尽管销售收入金额均为1856.61万元,但是客户名称却从第一版收购报告中的“中建安装工程有限公司”变成了修订版收购报告书中的“苏州荣和工程建设有限公司 ”。对此有投资者表达了自己的质疑:“前五名客户的名称完全不一致,但是最终的销售收入合计金额却一分不差,这样的数据表现也太过巧合了吧?”与此同时,一位资深会计师也对环球网记者表示:“前五名客户对应的销售收入金额基本不上不一致,但是最终的合计金额却又惊人地一致,这很可能是中消安可以拼凑出来的销售数据,在前后两版收购报告书披露的中科智能主要客户数据中,必然有一版是存在人为造假的。”环球网记者还调查发现,以第一版收购报告中披露的中科智能2015年第二大客户“江苏中盈高科智能信息股份有限公司”为例,当时披露的销售收入金额为2689.8万元。然而根据中盈高科(837274)发布的公开转让说明书来看,2015年前三季度仅向中科智能采购了759.72万元,如果全年要达到2689.8万元的采购额,就需要在第4季度采购;然而中盈高科第4季度结转的全部营业成本仅为837.14万元,同时存货余额也没有显著增加,对应着中盈高科在当年第4季度的采购总额也不会超过1千万元。以中盈高科披露的财务数据作为测算依据,中科智能不可能在2015年对其销售将近3千万元产品。中科智能2015年营业收入质疑与此同时,尽管在前后两版收购报告书中,中安消披露的中科智能2015年前五名客户销售金额合计完全一致,但是占当年营业收入的比重却并不一致,其中第一版收购报告书披露的占比为43.63%,而修订版收购报告书披露的占比则为43.42%,前后相差了0.21个百分点。在正常的会计核算逻辑下,这也应当对应着中安消前后两版收购报告书中披露的中科智能2015年度销售收入存在一定差异。但事实上,根据中安消披露的前后两版中科智能审计报告,利润表的销售收入数据均为241456644.46元,精确到分位上也是完全一致的。中科智能采购数据质疑不仅是中科智能的销售数据存在质疑,中安消披露的该公司采购数据也存在很大疑点。根据收购报告书披露的财务数据显示,中科智能在今年1季度向排名前五位供应商采购金额合计为4313.95万元,占总采购额的比重为37.49%,由此计算该公司在今年第一季度的总采购额为11506.94万元;与此同时,中科智能现金流量表中披露的今年第一季度采购资金支出金额为11096.65万元,相比总采购额略少。在正常的会计核算逻辑下,这就应当对应着中科智能的应付款项余额变动幅度不会超过5百万元。然而事实上,中科智能在今年1季度莫得应付账款科目余额仅为7984.29万元,相比2015年末的9163.66万元减少了上千万元。再来看具体的采购数据,根据收购报告书披露,中科智能2015年的第三大供应商为“江苏国贸酝领智能科技股份有限公司”,涉及采购金额高达587.05万元。然而根据国贸酝领(430583)发布的2015年年报披露,截至当年末对中科智能的应收账款余额为844.04万元,且账龄全部为1年以内。考虑到增值税销项税额的调整因素,对应着当年该公司对中科智能的销售金额不可能少于721.4万元。这与中科智能披露的采购数据相比,多出了134.35万元。对此,前述会计师向环球网记者表示:“如果国贸酝领披露的年报数据是正确的,就意味着中安消隐瞒了中科智能的部分采购,同时由于采购直接关联到公司的存货和成本结转金额,因此隐瞒采购的背后就很可能伴随着隐瞒成本结转金额,继而虚增利润。”针对上述问题,环球网联系了中安消证券部并发送采访函,但并未得到任何回复。上述问题还仅指向中安消拟收购标的存在的财务疑点,而就中安消的此次收购方案本身也存在令人费解之处,环球网将继续报道。1474154640000环球网版权作品,未经书面授权,严禁转载或镜像,违者将被追究法律责任。责编:田刚环球网147415464000011[]//himg2.huanqiucdn.cn/attachment2010/2016/0917/18/32/20160917063201143.jpg
【环球网 记者 田刚】中安消于月前发布了《重大资产购买报告书》,计划以17.08亿元的总价收购启创卓越、华和万润及中科智能三家公司的全部股权,其中启创卓越整体估值9.2亿元,华和万润整体估值为3.7亿元,中科智能整体估值为4.28亿元。这三家公司的经审计净资产则分别为1.75亿元、1878.3万元和10138.81万元,三家拟收购标的的整体估值相对账面净资产均存在明显溢价。与此同时,中安消披露的拟收购标的公司财务数据中,还存在疑点。中科智能销售金额质疑针对拟收购的三家公司详细信息,中安消前后发布了两版收购报告书,分别是7月22日发布的第一版收购报告书和8月6日发布的修订版收购报告书,其中针对部分财务数据的披露并不一致。在7月22日发布的第一版收购报告书中,中安消披露拟收购的中科智能2015年前五名客户销售收入金额合计为10484.51万元,其中第一大客户的销售额也未超过3千万元。 但是在8月6日发布的修订版收购报告书中,中安消却推翻了此前披露的销售数据,尽管排名前五位的客户对应销售收入金额合计仍然为10484.51万元,但是具体到每一个关键客户的名称都完全不一致。特别是针对中科智能2015年第三大客户,尽管销售收入金额均为1856.61万元,但是客户名称却从第一版收购报告中的“中建安装工程有限公司”变成了修订版收购报告书中的“苏州荣和工程建设有限公司 ”。对此有投资者表达了自己的质疑:“前五名客户的名称完全不一致,但是最终的销售收入合计金额却一分不差,这样的数据表现也太过巧合了吧?”与此同时,一位资深会计师也对环球网记者表示:“前五名客户对应的销售收入金额基本不上不一致,但是最终的合计金额却又惊人地一致,这很可能是中消安可以拼凑出来的销售数据,在前后两版收购报告书披露的中科智能主要客户数据中,必然有一版是存在人为造假的。”环球网记者还调查发现,以第一版收购报告中披露的中科智能2015年第二大客户“江苏中盈高科智能信息股份有限公司”为例,当时披露的销售收入金额为2689.8万元。然而根据中盈高科(837274)发布的公开转让说明书来看,2015年前三季度仅向中科智能采购了759.72万元,如果全年要达到2689.8万元的采购额,就需要在第4季度采购;然而中盈高科第4季度结转的全部营业成本仅为837.14万元,同时存货余额也没有显著增加,对应着中盈高科在当年第4季度的采购总额也不会超过1千万元。以中盈高科披露的财务数据作为测算依据,中科智能不可能在2015年对其销售将近3千万元产品。中科智能2015年营业收入质疑与此同时,尽管在前后两版收购报告书中,中安消披露的中科智能2015年前五名客户销售金额合计完全一致,但是占当年营业收入的比重却并不一致,其中第一版收购报告书披露的占比为43.63%,而修订版收购报告书披露的占比则为43.42%,前后相差了0.21个百分点。在正常的会计核算逻辑下,这也应当对应着中安消前后两版收购报告书中披露的中科智能2015年度销售收入存在一定差异。但事实上,根据中安消披露的前后两版中科智能审计报告,利润表的销售收入数据均为241456644.46元,精确到分位上也是完全一致的。中科智能采购数据质疑不仅是中科智能的销售数据存在质疑,中安消披露的该公司采购数据也存在很大疑点。根据收购报告书披露的财务数据显示,中科智能在今年1季度向排名前五位供应商采购金额合计为4313.95万元,占总采购额的比重为37.49%,由此计算该公司在今年第一季度的总采购额为11506.94万元;与此同时,中科智能现金流量表中披露的今年第一季度采购资金支出金额为11096.65万元,相比总采购额略少。在正常的会计核算逻辑下,这就应当对应着中科智能的应付款项余额变动幅度不会超过5百万元。然而事实上,中科智能在今年1季度莫得应付账款科目余额仅为7984.29万元,相比2015年末的9163.66万元减少了上千万元。再来看具体的采购数据,根据收购报告书披露,中科智能2015年的第三大供应商为“江苏国贸酝领智能科技股份有限公司”,涉及采购金额高达587.05万元。然而根据国贸酝领(430583)发布的2015年年报披露,截至当年末对中科智能的应收账款余额为844.04万元,且账龄全部为1年以内。考虑到增值税销项税额的调整因素,对应着当年该公司对中科智能的销售金额不可能少于721.4万元。这与中科智能披露的采购数据相比,多出了134.35万元。对此,前述会计师向环球网记者表示:“如果国贸酝领披露的年报数据是正确的,就意味着中安消隐瞒了中科智能的部分采购,同时由于采购直接关联到公司的存货和成本结转金额,因此隐瞒采购的背后就很可能伴随着隐瞒成本结转金额,继而虚增利润。”针对上述问题,环球网联系了中安消证券部并发送采访函,但并未得到任何回复。上述问题还仅指向中安消拟收购标的存在的财务疑点,而就中安消的此次收购方案本身也存在令人费解之处,环球网将继续报道。